Weihnachtsgeld abrechnen Steuer, Beiträge und Minijob

Wann Beschäftigte Anspruch auf Weihnachtsgeld haben

Kein Gesetz verpflichtet Arbeitgeber, Weihnachtsgeld zu zahlen. Ein Anspruch entsteht erst durch eine Rechtsgrundlage: einen Tarifvertrag, den Arbeitsvertrag, eine Betriebsvereinbarung oder eine betriebliche Übung. Eine betriebliche Übung kann entstehen, wenn Sie wiederholt ohne Vorbehalt zahlen. Zahlen Sie einzelnen Beschäftigten Weihnachtsgeld, gilt außerdem der Gleichbehandlungsgrundsatz.

Für die Abrechnung ist die Rechtsgrundlage trotzdem wichtig: Ob Weihnachtsgeld zugesagt ist, entscheidet im Minijob und im Übergangsbereich darüber, ob es zum regelmäßigen Verdienst zählt.

Lohnsteuer auf Weihnachtsgeld

Weihnachtsgeld wird nicht wie ein Monatslohn besteuert, sondern als sonstiger Bezug (§ 39b Abs. 3 EStG). Das Lohnprogramm ermittelt dafür zweimal die Jahreslohnsteuer: einmal auf den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn ohne Weihnachtsgeld, einmal mit. Die Differenz ist die Lohnsteuer auf das Weihnachtsgeld. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer folgen daraus.

Der höhere Abzug überrascht viele Beschäftigte. Er ist kein Fehler: Das Weihnachtsgeld wird mit dem Grenzsteuersatz belastet, weil es den Jahresverdienst erhöht. Zu viel einbehaltene Lohnsteuer gibt es nicht, die Jahressteuer bleibt am Ende dieselbe.

Die Fünftelregelung gilt für Weihnachtsgeld nicht. Sie ist Entschädigungen und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeit vorbehalten, etwa der Abfindung.

Sozialversicherung: anteilige Beitragsbemessungsgrenze

In der Sozialversicherung ist Weihnachtsgeld einmalig gezahltes Arbeitsentgelt (§ 23a SGB IV). Es wird dem Monat der Auszahlung zugeordnet. Beiträge fallen an, soweit die anteilige Jahres-Beitragsbemessungsgrenze noch nicht durch das bisherige Entgelt des Jahres ausgeschöpft ist.

Die anteilige Grenze berechnen Sie von Januar bis zum Auszahlungsmonat, bei Ein- oder Austritt im Laufe des Jahres nur für die Beschäftigungszeit. Bei Gutverdienern ist der Spielraum in der Kranken- und Pflegeversicherung schnell erschöpft.

Die Umlagen U1 und U2 werden auf Einmalzahlungen nicht erhoben. Die Insolvenzgeldumlage fällt dagegen auch auf das Weihnachtsgeld an, sie richtet sich nach dem rentenversicherungspflichtigen Entgelt.

Märzklausel: Zahlung im ersten Quartal

Wird eine Einmalzahlung zwischen Januar und März ausgezahlt, etwa ein verspätetes Weihnachtsgeld oder ein Jahresbonus, kann sie dem letzten Monat des Vorjahres zuzurechnen sein (§ 23a Abs. 4 SGB IV). Das gilt, wenn die Zahlung die anteilige Beitragsbemessungsgrenze von Januar bis zum Auszahlungsmonat überschreitet und die Beschäftigung beim selben Arbeitgeber schon im Vorjahr bestand. Bei gesetzlich Krankenversicherten entscheidet allein die Grenze der Krankenversicherung (§ 23a Abs. 5 SGB IV).

Weihnachtsgeld im Minijob

Für Minijobber kommt es darauf an, ob das Weihnachtsgeld mit hinreichender Sicherheit gezahlt wird. Zugesagtes Weihnachtsgeld, etwa aus dem Arbeitsvertrag oder einer betrieblichen Übung, rechnen Sie in das regelmäßige Arbeitsentgelt ein. Die Jahressumme darf 7.236 € nicht überschreiten, im Monatsschnitt also 603 €.

Auf das Weihnachtsgeld im Minijob fallen die üblichen Pauschalbeiträge und die Pauschalsteuer an. Was sonst im Minijob gilt, steht im Beitrag zum Minijob.

Midijob, Teilzeit und Austritt

Im Übergangsbereich zählt zugesagtes Weihnachtsgeld ebenfalls zum regelmäßigen Entgelt. Es kann den Monatsschnitt über 2.000 € heben, dann liegt kein Midijob mehr vor. Wie die Beiträge im Übergangsbereich berechnet werden, erklärt der Beitrag zum Midijob.

Endet die Beschäftigung vor der Auszahlung, ordnen Sie die Einmalzahlung dem letzten Abrechnungszeitraum der Beschäftigung zu (§ 23a Abs. 2 SGB IV). Teilzeitkräfte erhalten, wenn nichts anderes geregelt ist, Weihnachtsgeld in der Regel anteilig nach ihrer Arbeitszeit.

Sachgeschenke und Weihnachtsfeier

Statt Geld verschenken viele Betriebe zu Weihnachten Gutscheine oder Sachgeschenke. Steuerlich gelten dafür andere Grenzen als für das Weihnachtsgeld.

Wie Gutscheine und Sachbezugskarten die Freigrenze nutzen, erklärt der Beitrag zum steuerfreien Sachbezug.

Die Abrechnung von Einmalzahlungen samt Beitragsgrenzen und Minijob-Prüfung übernimmt auf Wunsch die Lohn- und Gehaltsabrechnung.